Повернення ПДВ · 23%

Купуєте брутто, платите нетто.
Повернення ПДВ при купівлі апартаментів.

Купівля апартаментів в Apartamenty Podzamcze — це не лише унікальне розташування на старому місті Ольштина, а й свідоме інвестиційне рішення. Якщо ви купуєте приміщення як інвестицію — під короткострокову оренду або в рамках підприємницької діяльності — ви можете повернути весь ПДВ (VAT), закладений у ціні: 23% від чистої вартості. Нижче ми покроково показуємо цей механізм, з посиланням на конкретні норми права, а також підтримку податкового консультанта, з яким ми співпрацюємо.

До повернення60 000–141 000 złПДВ 23% від чистої ціни

Залежно від приміщення — сума видима в конфігураторі на картці кожного приміщення.

Строк повернення60 днівстандартно

З дня подання декларації із зазначеним поверненням (ст. 87 ч. 2 Закону про ПДВ); 25 днів за умови виконання додаткових умов.

Умоваактивний ПДВреєстрація VAT-R

Перед купівлею — як підприємець або фізична особа, яка здає приміщення в оренду постійно і на заробіткових засадах.

Горизонт10 роківперіод коригування

Стільки приміщення має слугувати оподатковуваним операціям, щоб повернення повністю залишилося у вас (ст. 91 ч. 2).

✉ Запитайте про повернення ПДВ для обраного приміщенняПерегляньте приміщення та суми ПДВ
Механізм

Як працює повернення ПДВ — шість кроків

Підставою є Закон від 11 березня 2004 р. про податок на товари та послуги. Принцип простий: платник ПДВ, який купує товар для оподатковуваних операцій, відраховує ПДВ з рахунку-фактури на купівлю — а якщо у відповідному періоді немає від чого його відраховувати, податкова інспекція повертає різницю на банківський рахунок.

1Реєстрація як активний платник ПДВВи подаєте заяву VAT-R до дня здійснення першої оподатковуваної операції — найкраще ще до купівлі. Платником податку є також фізична особа, яка використовує приміщення «у спосіб постійний для заробіткових цілей», тому формальна реєстрація компанії не є обов’язковою. Якщо ви користуєтеся суб’єктним звільненням (ліміт обороту 240 000 zł на рік з 2026 р.), ви відмовляєтеся від нього письмово. art. 15 ust. 1–2 · art. 96 ust. 1 · art. 113 ust. 1 i 4
2Купівля приміщення з рахунком-фактурою ПДВ 23%Апартаменти в кам’яниці є нежитловими (комерційними) приміщеннями, тому продаж оподатковується базовою ставкою 23%. У рахунку-фактурі ви бачите чисту ціну, ПДВ і ціну брутто — точно так, як у конфігураторі на картці приміщення. art. 41 ust. 1 · art. 106e
3Призначення для оподатковуваних операційПраво на відрахування діє в тій мірі, в якій приміщення використовується для оподатковуваного продажу. Послуги розміщення (короткострокова оренда, PKWiU 55) оподатковуються за ставкою 8%, а оренда приміщення оператору або для цілей діяльності — за ставкою 23%. Увага: оренда виключно для житлових цілей звільнена від ПДВ і не дає права на відрахування — тому модель оператора (студенти + готельні гості, послуга розміщення) тут має значення. art. 86 ust. 1 · ст. 43 ч. 1 п. 36 · додаток № 3, поз. 47
4Відрахування в декларації JPK_V7ПДВ з рахунку-фактури ви відраховуєте в розрахунку за період, у якому отримали рахунок-фактуру і в продавця виник податковий обов’язок — або в одному з трьох наступних місячних періодів (двох квартальних). Перевищення нарахованого податку над належним до сплати ви вказуєте до повернення. art. 86 ust. 10–11 · art. 87 ust. 1 · art. 99
5Повернення на рахунок: 60 / 25 / 180 днівБазовий строк — 60 днів з дня подання декларації. 25 днів — якщо рахунки-фактури оплачені банківським переказом з рахунку, зазначеного у так званому «білому списку», і виконані інші умови. 180 днів — якщо у відповідному періоді у вас ще не було жодного оподатковуваного продажу (типово до приймання приміщення); цей строк скорочується до 60 днів після подання майнового забезпечення. У цей час орган може перевірити обґрунтованість повернення. art. 87 ust. 2, 5a i 6
610 років для оподатковуваних операційНа нерухомість поширюється 10-річний період коригування: якщо протягом цього часу ви зміните призначення приміщення на звільнені від податку операції (наприклад, виключно житлову оренду) або виведете його з діяльності, ви повертаєте пропорційно 1/10 відрахованого ПДВ за кожен рік, що залишився. Продаж приміщення з ПДВ цього коригування не викликає. art. 91 ust. 2–7

Правовий стан: вересень 2026 р. Підстава: Закон від 11 березня 2004 р. про податок на товари та послуги (Dz.U. 2004 nr 54 poz. 535 з подальшими змінами) та Закон від 29 серпня 1997 р. — Податковий кодекс (Ordynacja podatkowa). Матеріал має інформаційний характер і не замінює індивідуальної податкової консультації; кожен випадок ми аналізуємо разом із консультантом.

Скільки ви повернете

На прикладі трьох приміщень

ПДВ ми рахуємо від чистої ціни за актуальним прайс-листом. Сума — це реальна різниця між тим, що ви платите при купівлі, і тим, що залишається у вашій кишені після повернення.

ПриміщенняЦіна неттоПДВ 23%Ви платите при купівліПісля повернення
1.12 · 15,06 m²260 000 zł59 800 zł319 800 zł260 000 zł
2.02 · 15,93 m²370 000 zł85 100 zł455 100 zł370 000 zł
2.08 · 36,63 m²615 000 zł141 450 zł756 450 zł615 000 zł

На картці кожного приміщення конфігуратор показує суму ПДВ до повернення та ROI, розраховані від чистої ціни. Виберіть приміщення →

Чесно про умови

Що потрібно знати, перш ніж прийняти рішення

  • Статус платника податку. Відрахування належить активному платнику ПДВ. Фізична особа, яка здає приміщення в оренду на заробіткових засадах і постійно, також є таким платником — але повинна зареєструватися та звітувати з ПДВ (JPK_V7 щомісяця або щокварталу).
  • Спосіб використання приміщення. Короткострокове розміщення та оренда оператору оподатковуються — вони дають право на відрахування. Оренда виключно для житлових цілей звільнена від податку і виключає це право. Поєднання обох вимагає пропорції.
  • Час. Повернення зазвичай триває 60 днів з дня подання декларації; до початку оренди це може бути 180 днів (або 60 днів із забезпеченням). Орган має право на перевірочні дії.
  • 10 років. Зміна призначення або виведення приміщення з діяльності в цей період означає повернення частини відрахованого ПДВ — пропорційно до років, що залишилися.
  • Безпека. Перед купівлею можна подати заяву на індивідуальну податкову інтерпретацію (Директор KIS, оплата 40 zł, строк 3 місяці) — вона підтверджує право на відрахування у вашій конкретній ситуації. ст. 14b Податкового кодексу (Ordynacja podatkowa)
  • Податок на прибуток — це окрема тема. Повернення ПДВ не впливає на PIT/CIT від доходів від оренди; форму оподаткування доходу ми підбираємо разом із консультантом.
Податковий консультант

Ми спокійно проведемо вас через увесь процес.

Дбаючи про наших клієнтів, ми налагодили співпрацю з досвідченим податковим консультантом і пропонуємо комплексну підтримку з розрахунку та повернення ПДВ (VAT) при купівлі приміщення. Ми знаємо, що податкові питання бувають складними — тому нікого не залишаємо наодинці з формальностями. Наша мета — щоб купівля апартаментів була комфортним рішенням: як інвестиційно, так і організаційно.

Кароліна Мілевська — податкова консультантка (№ реєстру 14362)
Кароліна Мілевська
Кароліна МілевськаПодатковий консультант (номер запису 14362), випускниця юридичного факультету Вармінсько-Мазурського університету в Ольштині. Власниця Канцелярії податкового консультування та голова правління Milewscy Biuro Rachunkowe Sp. z o.o.+48 721 373 569kancelaria.milewska@gmail.com
Що охоплює підтримка
1Індивідуальний аналіз податкової ситуації перед купівлею апартаментів
2Перевірка можливості відрахування та повернення ПДВ
3Допомога з реєстрацією для ПДВ (якщо вона потрібна)
4Підтримка у підготовці документів і заяви на повернення
5Поточні розрахунки та контакти з податковою інспекцією
6Моніторинг процедури аж до моменту отримання повернення

Кожен випадок ми аналізуємо індивідуально — на основі запланованого способу використання апартаментів і чинних норм права.

✉ Запишіться на консультацію з консультантомЗателефонуйте: 721 373 569

Найчастіші запитання про повернення ПДВ

Чи кожен покупець апартаментів може повернути ПДВ?
Не кожен — але кожен, хто купує приміщення для операцій, оподатковуваних ПДВ. Якщо апартаменти мають приносити дохід від короткострокової оренди, в моделі оператора або у вашій компанії, ви відповідаєте умові ст. 86 ч. 1 польського Закону про ПДВ і можете відрахувати весь податок з рахунку-фактури. Повернення не отримає особа, яка купує приміщення виключно для власних житлових потреб або під оренду, звільнену від ПДВ.
Чи повинен я вести підприємницьку діяльність?
Вам не потрібно реєструвати компанію. У розумінні Закону про ПДВ (ст. 15 ч. 2) платником податку є також фізична особа, яка використовує нерухомість у спосіб постійний для заробіткових цілей. Натомість потрібно зареєструватися як активний платник ПДВ (форма VAT-R) і подавати декларації JPK_V7. Консультант допомагає підібрати найвигіднішу форму — також з огляду на податок на прибуток.
Скільки триває процедура повернення ПДВ?
Зазвичай 60 днів з дня подання декларації, в якій ви вказуєте повернення (ст. 87 ч. 2). Якщо в цьому періоді у вас ще не було оподатковуваного продажу — що трапляється до приймання приміщення — строк становить 180 днів, якщо ви не подасте майнове забезпечення; тоді він повертається до 60 днів. За умови оплати банківським переказом та виконання інших умов можливе повернення протягом 25 днів. У цей час орган може провести перевірочні дії.
Ви допомагаєте лише з реєстрацією, чи також із подальшими розрахунками?
У всьому процесі: від аналізу перед купівлею, через реєстрацію та заяву на повернення, до поточних декларацій, контактів із податковою інспекцією та контролю за 10-річним періодом коригування. Консультант також може від вашого імені подати заяву на індивідуальну податкову інтерпретацію, яка убезпечує право на відрахування.
Чи консультація зобов’язує до чогось?
Ні. Перша розмова слугує для перевірки, чи можливе у вашій ситуації повернення ПДВ і на яких умовах. Лише потім ви вирішуєте щодо купівлі та обсягу підтримки.
Джерела та література
Наступний крок

Перевірте, скільки ви повернете за своє приміщення.

Виберіть апартаменти, і в конфігураторі ви побачите чисту ціну, ПДВ до повернення та ROI. Потім одна розмова з консультантом — і ви знаєте, чи можливе повернення у вашій ситуації.

Виберіть приміщенняЗапишіться на консультацію